富民县财政局部门土地收储成本收益及国资监管企业财务审计项目支出绩效评价报告

富民县财政局：

根据《中华人民共和国预算法》、中共中央 国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、中共昆明市委 昆明市人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发〔2019〕12号）、昆明市人民政府办公厅关于印发《昆明市预算绩效管理暂行办法》的通知（昆政办〔2013〕129号）、昆明市财政局关于印发《昆明市本级部门预算绩效自评管理暂行办法》的通知（昆财绩〔2018〕60号）、富民县人民政府《关于印发富民县全面推进预算绩效管理改革的实施意见》（富政通〔2017〕13号）以及富民县财政局关于开展2020年度预算支出绩效的自评工作的通知，富财通（2021）6号通知《富民县财政局关于开展2020年度预算支出绩效自评工作的通知》等法律法规、通知文件的要求，结合我局的实际情况，组织相关人员对富民县财政局2020年度部门项目土地收储成本收益及国资监管企业财务审计项目支出绩效评价报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况。

1.立项背景及目的。

2020年完成富民县人民政府安排当年土地收储成本收益及国资监管企业财务审计工作，2019年全县各单位支出绩效评审工作。提高土地收储成本收益及国资监管企业财务管理工作，2020年全县各单位支出绩效评审工作管理规范化，标准化。

2.项目实施情况。

2020年12月31日完成土地收储成本收益及绩效评价项目，（1）、完成土地收储成本收益聘请中介机构对富民县拍卖地块40宗，土地出让收入入库60036万元进行审计项目。（2）、完成请聘请中介机构对富民县14家行政事业单位绩效评价进行审计项目。（3）、国资监管企业财务审计聘请中介机构对国资监管企业财务审计项目在进行中。

3.资金来源及使用情况。

2020年年初预算安排土地收储成本收益及国资监管企业财务审计经费100万元，到2020年12月31日拨入资金50万元.2020年项目资金支出情况是土地收储成本收益及绩效评价项目支出42.8万元，结余7.2万元，其中：2020年土地收储成本收益请中介机构对富民县拍卖地块40宗，土地出让收入入库60036万元进行审计，支付审计服务费34.6万元。请中介机构对富民县14家行政事业单位绩效评价进行审计，支付服务费8.2万元. 结余待中介机构对国资监管企业财务审计完成在支付。

4.组织及管理情况。

（1）、项目组织情况：

为加强项目的组织领导，富民县财政局成立了2020年土地收储成本收益及国资监管企业财务审计项目工作领导小组，人员构成情况如下：

组 长：李黎（县财政局局长）

副组长：李红梅（县财政局副局长）

副组长：陈金仙（富民县财政国库支付中心主任）

成 员：廖峻（县财政局综合科科长）、李佳（预算与绩效科科长）、周美莲（富民县国有资产运营管理科科长）

领导小组下设办公室，设在县财政局综合科，由科长廖峻兼任办公室主任，具体负责领导小组日常事务，搜集汇总并及时解决项目建设过程中遇到的一般性问题，对重大问题事项及时提交领导小组会议研究。

土地收储成本收益及国资监管企业财务审计项目，由富民县财政局组织实施完成。

（2）、项目实施流程：由富民县财政局向富民县共公资源交易管理中心提出申请，公开招聘审计单位对土地收储成本收益及国资监管企业财务项目进行审计。由县财政局与仲标的审计单位签订合同，由县财政局有关业务科室负责联系协调审计工作。

（3）、资金拨付流程：由县财政局按签订合同规定支付资金。

（二）绩效目标。

1.总目标。

2020年完成富民县人民政府安排当年土地收储成本收益及国资监管企业财务审计工作，2019年全县各单位支出绩效评审工作。提高土地收储成本收益及国资监管企业财务管理工作，2020年全县各单位支出绩效评审工作管理规范化，标准化。

2.年度目标。

（1）产出目标。

数量指标: 完成富民县人民政府安排当年土地收储成本收益及国资监管企业财务审计工作，2018年全县各单位支出绩效评审工作100%。

质量指标: 完成公开招标及委托中介机构会计师事务所的确定工作100% 。

时效指标: 土地收储成本收益及国资监管企业财务审计费，2019年全县各单位支出绩效评审工作在2020年12月31日前完成。

成本指标：土地收储成本收益及国资监管企业财务审计费，项目实施成本是不超出预算。

（2）效果目标。

经济效益: 降低土地收储成本。

社会效益：提高土地收储成本收益的透明。

生态效益：指标提高辖区内空气质量，有效的缓解扬尘，提高空气质量,合理利用现有土地收储生态资源。

可持续影响：持续保障环境的整洁 。

项目支出服务对象满意度指标设定情况辖区满意度提高≥90。

二、绩效评价工作情况

（一）阐述的主要内容：

　   1.前期准备。根据部门整体支出绩效评价的要求，我部按照整体支出绩效评价指标进行分析，单位领导高度重视部门整体支出绩效评价工作，成立项目自评工作小组，结合评价内容，做到有计划，有安排，扎实开展本次自评工作。按照上级下达的项目支出绩效评价指标体系，自评小组针对申报内容、实施情况、资金兑现、财务管理、社会效益等作出自我评价，做好自评工作。

2.组织实施。由富民县财政局向富民县共公资源交易管理中心提出申请，公开招聘审计单位对土地收储成本收益及国资监管企业财务项目进行审计。由县财政局与仲标的审计单位签订合同，由县财政局有关业务科室负责联系协调审计工作。

　　3.分析评价。不断完善资金绩效考评制度，形成规范有序、指标清晰、公开透明、便于操作的考评体系，对资金项目进行绩效自评，通过自评，总结经验，找准问题，为进一步加强规范项目和资金管理，完善管理办法，指导项目预算编制，优化财政资金支出结构提供决策参考和依据。在被评价项目相关资料真实、可靠的基础上，经查看项目实施成果和听取项目实施效果，按照上级下达的项目支出绩效评价指标体系，自评小组针对申报内容、实施情况、资金兑现、财务管理、社会效益等做出自我评价。

（二）绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则。

绩效自评原则是按照科学规范原则，要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；分级分类原则要求根据评价对象特点分类组织实施；绩效相关原则要求支出与其产出之间有紧密相关关系；然后，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督。根据相关法律法规、财政部门拟定的绩效评价规章制度和相应的技术规范，及时制定了我部门绩效评价规章制度，并组织指导我单位预算的绩效评价工作，按财政部门要求对整体支出绩效实施评价或再评价；向财政部门报送绩效评价报告；落实财政部门整改意见；根据绩效评价结果改进预算支出管理意见并督促落实。

绩效评价依据：（1）《中华人民共和国预算法》（2014年修订）；（2）《中共云南省委、云南省人民政府关于全面实施预算管理绩效的意见》（云发〔2019〕11号）；（3）《云南省省级财政预算绩效管理暂行办法》（云财预〔2015〕295号）.

2.绩效评价方法。

分析评价。不断完善资金绩效考评制度，形成规范有序、指标清晰、公开透明、便于操作的考评体系，对资金项目进行绩效自评，通过自评，总结经验，找准问题，为进一步加强规范项目和资金管理，完善管理办法，指导项目预算编制，优化财政资金支出结构提供决策参考和依据。在被评价项目相关资料真实、可靠的基础上，经查看项目实施成果和听取项目实施效果，按照上级下达的项目支出绩效评价指标体系，自评小组针对申报内容、实施情况、资金兑现、财务管理、社会效益等做出自我评价。

三、评价结论

（一）评价结果。

本次土地收储成本收益及绩效评价项目绩效自评为96分，评定等级为“优”。

　　根据部门项目支出绩效评价的要求，我部按照项目支出绩效评价指标进行分析，成立项目自评工作小组，结合评价内容，做到有计划，有安排，扎实开展本次自评工作。按照上级下达的项目支出绩效评价指标体系，自评小组针对申报内容、实施情况、资金兑现、财务管理、社会效益等作出自我评价，做好自评工作。自评结果“优”。

（二）主要绩效。

到2020年12月31日完成拨入资金50万元.2020年项目资金支出情况是土地收储成本收益及绩效评价项目支出42.8万元，结余7.2万元，其中：2020年土地收储成本收益请中介机构对富民县拍卖地块40宗，土地出让收入入库60036万元进行审计，支付审计服务费34.6万元。请中介机构对富民县14家行政事业单位绩效评价进行审计，支付服务费8.2万元. 结余待中介机构对国资监管企业财务审计完成在支付。

四、成本效益分析。

土地收储成本收益及国资监管企业财务项目进行审计项目由富民县财政局向富民县共公资源交易管理中心提出申请，公开招聘审计单位对土地收储成本收益及国资监管企业财务项目进行审计。由县财政局与仲标的审计单位签订合同，由县财政局有关业务科室负责联系协调审计工作。到2020年12月31日完成拨入资金50万元.2020年项目资金支出情况是土地收储成本收益及绩效评价项目支出42.8万元，结余7.2万元，其中：2020年土地收储成本收益请中介机构对富民县拍卖地块40宗，土地出让收入入库60036万元进行审计，支付审计服务费34.6万元。请中介机构对富民县14家行政事业单位绩效评价进行审计，支付服务费8.2万元. 结余待中介机构对国资监管企业财务审计完成在支付。

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法；

1.加强项目实施单位的实施工作人员政策和业务知识的学习培训，规范使用专项资金，提高专项资金使用效率和效益。

　　2.项目实施单位应根据实际需求，针对每一个项目制定工作目标，科学编制和细化预算，做到预算有目标，执行有细则，控制专项支出，分析资金结余或超支的原因，提高资金的使用效益。

　　3.根据优化完善后的绩效目标，重新梳理绩效目标指标，对绩效目标进行细化、分解，全面完整反映绩效目标，并设定明确可考核的指标值。

　　4.根据建立健全对应的项目资金管理办法，明确各项目资金使用范围，防范资金使用风险，按照年度工作计划和预算对项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超出预算批复内容使用资金。为进一步规范专项资金管理，根据《中华人民共和国预算法》《省级财政专项资金管理办法(试行)》等法律法规规定，专项资金应专款专用、单独核算，确保专项资金的使用达到特定目标，全面实施预算绩效管理，加强专项资金绩效目标的申报、审核和监控。

（二）存在的问题；

1、年初预算编制不合理，年内预算追加了部分经费，部门预算编制的科学化、精细化有待提高。目前，预算编制要求经济科目细化到款级，但在实际编制过程中，由于有的预算支出项目具有预测性和不确定性等特点，造成实际支出与预算编制不符。

　　2、细化预算编制工作，认真做好预算的编制。严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制，全面编制预算项目，优先保障固定性的相对刚性的费用支出项目，进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性。

　　3、加强内部权力制衡，规范内部权力运行。结合单位实际，科学设置内设机构、管理层级、岗位权限和权力运行规程，切实做到分事行权，分岗设权，分级授权。做到对经济和业务活动的决策、执行、监督明确分工、相互分离，防止职责混淆、权限交叉。

　　4、建立长效机制，把绩效评价作为统战系统各级各部门的日常性工作，建立绩效评价管理工作机制。

（三）建议和改进措施。

针对上述问题，责成相关业务处室在今后的预算绩效申报时，在财务部门的配合下，将全年工作任务细化分解为具体的工作目标，并尽量采取定量的方式制定清晰、可衡量的绩效指标。

1、针对本部门绩效自评中存在的问题，及时调整和优化本部门后续项目和以后年度预算支出的方向和结构，合理配置资源，加强财务管理。

2、建立激励与约束机制，强化评价结果在项目申报和预算编制中的有效应用。