富民县2020年财政预算执行和其他财政收支

情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条“地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告”的规定，结合《昆明市2020年国有资本经营预算执行情况审计调查工作方案》及富民县2021年度审计项目计划的安排，富民县审计局派出审计组，自2021年5月6日至7月16日，对富民县2020年财政预算执行和其他财政收支情况进行了送达及就地审计。审计中，对县产投公司、县城投公司、县博润水务有限公司和县通达发电公司进行了延伸审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价  

2020年末，全县独立编制机构数156个，独立核算机构数150个；财政全额供养人数3760人，其中：在职人员3752人（一般公共预算财政拨款行政人员961人，一般公共预算财政拨款参照公务员法管理事业人员173人，一般公共预算财政拨款非参公事业人员2618人），离休人员8人；年末学生人数18139人；年末遗属人员274人。

审计调查结果表明，面对突如其来的新冠肺炎疫情，在国家宏观减税降费政策等影响下，县级财税和相关部门紧紧围绕收支目标任务，积极组织收入。2020年，县本级除政府性基金收入完成60516万元，比年初预算80245万元减收19729万元外，其余均完成了人代会批准的预算目标。县财政在资金筹措、调度、县属国有企业管理、项目库管理、落实“六稳”“六保”主体责任、优化支出结构、提高财政支出效益等方面作了大量工作。

本次审计中发现，存在县属国有企业在累计亏损的情况下，收取国有资本收益515.32万元；借出款项未及时清理长期挂账228.66万元；部分预算单位违规从零余额账户向实有资金账户或下级单位转款；部分预算单位在不同预算项目之间违规调剂使用财政资金的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）向云南富民产业发展投资集团有限公司收取的国有资本收益515.32万元，无支撑依据

（二）借出款项未及时清理长期挂账228.67万元

（三）部分预算单位违规从零余额账户向实有资金账户或下级单位转款

三、审计处理处罚及整改情况

针对上述问题，县审计局已按照国家相关法律法规的规定，及时出具了审计报告，并在职权范围内进行了处理。目前，县财政局正在整改中。

富民县农村公路安全综合整治工程决算审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，富民县审计局于2021年6月8日至8月2日，对富民县交通运输局（以下简称：县交运局）负责的富民县农村公路安全综合整治工程项目决算进行了审计。

一、基本情况及评价意见

富民县农村公路安全综合整治工程项目经富民县发展和改革局《关于富民县农村公路安全综合整治工程项目可行性研究报告的批复》（富发改〔2020〕46号）立项实施，项目为2019年安全生命防护工程建设，建设地点为永定街道、大营街道、罗免镇、散旦镇和东村镇，共涉及昆富线10公里、罗龙公路8公里、曹则公路5公里、麻石公路7公里、煤山公路6公里、大麦公路9公里、东散公路10公里、小中公路7公里、西冲公路2公里等9条公路，共64公里。计划总投资748万元，资金来源为争取省市级补助717万元，不足部分自筹解决。工程于2020年8月开工，2020年12月完工。

富民县农村公路安全综合整治工程项目决算送审金额407.35万元，经审计，实际完成投资394.75万元，调整多计工程价款12.6万元，占送审金额3.09%。

审计结果表明，富民县农村公路安全综合整治工程项目的实施，有效保障了昆富线等9条公路，共64公里道路安全防护问题，夯实了富民县交通基础设施建设，服务和促进区域内经济发展，满足项目区群众安全便捷出行的需要，社会效益明显。县交运局在项目建设管理工作中，基本建立了财务管理、工程建设资金支付等内部管理制度，履行了建设程序，落实了合同制、监理制等管理制度，但审计中发现存在施工单位多计工程价款12.6 万元的问题。

二、审计发现的主要问题

多计工程价款12.6万元。

三、审计处理处罚情况

多计工程价款12.6万元的问题，县审计局已按照国家相关法律法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。责令县交运局对施工单位多计的工程款12.6万元予以调减。

四、审计发现问题的整改情况

针对此次审计发现的问题，县交运局高度重视，对提出的问题进行了积极整改，对多计工程价款12.6万元已予以调减。

富民县发展和改革局、富民县住房和城乡建设局等九家

部门预算单位2020年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况审计

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，富民县审计局派出审计组，自2021年4月28日至7月28日，对富民县发展和改革局（以下简称：县发改局）、富民县住房和城乡建设局（以下简称：县住建局）、富民县自然资源局、富民县交通运输局（以下简称：县交运局）、富民县政务服务管理局（以下简称：县政务局）、富民县文化和旅游局（以下简称：县文旅局）、富民县信访局、富民县供销合作社联合社（以下简称：县供销社）、中国共产主义青年团富民县委员会（以下简称：团县委）九家部门2020年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。九家部门对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

县发改局：独立核算机构数1个，在职人员29人，其中：行政人员22人，非参公事业人员7人。离休人员1人。实有车辆1辆。

县住建局：独立核算机构数1个，在职人员37人。行政人员8人，非参公事业人员29人。实有车辆3辆。

富民县自然资源局：独立核算机构数1个，在职人员67人，其中：行政人员10人，参照公务员法管理事业人员27人，非参公事业人员30人。 实有车辆1辆。

县交运局：独立核算机构数1个，在职人员18人。行政人员8人，非参公事业人员10人。实有车辆10辆。

县政务局：独立核算机构数1个，在职人员15人。行政人员6人，非参公事业人员9人。无公务用车。

县文旅局：独立核算机构数1个，在职人员14人。行政人员8人，非参公事业人员6人。实有车辆1辆。

富民县信访局：独立核算机构数1个，在职人员8人，其中：行政人员8人。实有车辆1辆。

县供销社：财政部门下达2020年度预算总额3877131.73元，其中：年初批复预算2877413元，追加调整预算999718.73元。决算报表反映，2020年部门总收入4011717.12元，总支出3969031元；年初结转结余95289.42元，年末结转结余137975.54元。

团县委：财政部门下达2020年度预算总额为964285.42元，其中：年初批复预算308145元，追加调整预算656140.42元。决算报表反映，2020年部门总收入1092885.42元，总支出1222229.93元；年初结转结余1567211.71元，年末结转结余1437867.2元。

（三）部门业务管理情况

1.项目资金执行情况

2020年，九家部门项目资金执行情况如下：从上表看，富民县自然资源局，县政务局，团县委三部门2020年度内项目资金执行未过半。

2.往来账清理情况

审计结果表明，2020年九家预算单位除县住建局外，其余八家单位均存在往来款项未及时清理的情况，从未清理的往来款挂账情况看，一类是县财政超支（赤字）形成的挂账，这部分财政性挂账需要县财政用财力安排消化，八家单位最早形成的财政性挂账可以追溯到2015年；另一类是多年遗留的未及时清理的往来性挂账。具体情况如下：

3.存量资金清缴情况

审计结果表明，2020年，以下八家单位存在存量资金应缴未缴财政的情况，具体如下：

4.国库集中支付情况

审计结果表明，本次审计所涉及的九家预算单位均存在将县财政总预算已列支下达给九家单位“零余额账户”的预算支出额度清算资金到县财政“代管资金”账户的情况，2020年末，九家单位共有财政预算支出资金83696309.3元存放在县财政“代管资金”账户未支出，具体如下：

5.预算绩效管理情况

根据九家部门提供的项目库资料和绩效目标资料，表明九家部门均建立了项目库，项目均编列了绩效目标，也进行了绩效自评，初步启动完成了绩效目标的编制、审核、申报、批复等绩效管理制度体系建设。初步实现了项目库作为项目资金的唯一出口。

6.部门预决算公开情况

经实际查看九家部门门户网站，九部门按时对本部门的预决算进行了公开。

7.政府采购预算编列执行情况

九家部门年初编列了政府采购预算，县财政也作了相应的预算批复，但县财政并未实际安排采购资金。各单位实际采购时，均是自筹资金，与政府采购预算出入较大，各单位的政府采购预算并无实际意义。

（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

  审计结果表明，县发改局、县住建局、县交运局、县政务局、县文旅局、富民县信访局、团县委七家部门在决算报表中的主要指标变动情况表（CS02表）中未能全口径反映“三公”经费、会议费及培训费实际支出情况，未能真实地反映“三公”经费、会议费及培训费支出年度间的增减变化情况。究其原因，2020年各单位使用的决算报表系统，只自动归集在“基本支出-日常公用经费”科目下的“三公”经费、会议费及培训费支出，在项目支出和其他资金中列支的“三公”经费、会议费及培训费支出则不归集。2020年各单位使用的决算报表系统存在缺陷。七家部门决算报表与实际列支的“三公”经费、会议费及培训费的差异情况如下：

县发改局：账面反映“三公”经费2020年共支出45311.95元，其中：日常公用经费列支“三公”经费24697元，项目支出中接待费费475元，非财政专项资金列支17625元，其他资金中列支2514.95元。决算报表填列数为24697元，与实际支出相差20614.95元。

账面反映会议费2020年共支出4718.4元，其中：日常公用经费列支970.4元，项目支出中列支元，非财政专项资金支出3100元，其他资金中列支648元。决算报表填列数为970.4元，与实际支出相差3748元。

账面反映培训费共支出12848元，其中：日常公用经费列支0元，项目支出中列支3300元，非财政专项资金支出7526元，其他资金中列支2022元。决算报表填列数为0元，与实际支出相差12848元。

县住建局：账面反映“三公”经费2020年共支出87354.01元，其中：日常公用经费列支“三公”经费84527.63元，其他资金中列支“三公”经费2826.38元。决算报表填列数为84527.63元，与实际支出相差2826.38元。

县交运局：账面反映“三公”经费2020年共支出51945.77元，其中：日常公用经费列支“三公”经费46945.77元，非财政专项资金列支“三公”经费4800元，其他资金列支“三公”经费200元。决算报表填列数为46945.77元，与实际支出相差5000元。

县政务局：账面反映“三公”经费2020年共支出3204元，其中：日常公用经费列支“三公”经费1009元，其他资金中列支“三公”经费2195元，。决算报表填列数为1009元，与实际支出相差2195元。

账面反映培训费共支出2400元（决算报表填列数为200元），其中：日常公用经费列支200元，其他资金中列支2200元。决算报表填列数为200元，与实际支出相差2200元。

县文旅局：账面反映“三公”经费2020年共支出19476.74元，其中：日常公用经费列支“三公”经费16961.74元，其他资金中列支“三公”经费2517元。决算报表填列数为16961.74元，与实际支出相差2517元。

账面反映会议费2020年共支出51351元，其中：日常公用经费列支13310.2元，其他资金中列支38040.8元。决算报表填列数为13310.2元，与实际支出相差38040.8元。

账面反映培训费共支出2713元，其中：日常公用经费列支1533元，其他资金中列支1180元。决算报表填列数为1533元，与实际支出相差1180元。

县信访局：账面反映“三公”经费2020年共支出10550元，其中：日常公用经费列支“三公”经费9980元，项目支出中列支公务用车其他费20元，其他资金中列支公务用车维修费和保险费550元。决算报表填列数为10000元，与实际支出相差550元。

账面反映培训费共支出10546元，其中：日常公用经费列支1082元，其他资金中列支9464元。决算报表填列数为1082元，与实际支出相差9464元。

团县委：账面反映“三公”经费2020年实际支出4404元，其中：日常公用经费列支“三公”经费2093元，其他资金中列支2311元。决算报表填列数为2093元，与实际支出相差2311元。

账面反映培训费共支出5480元，其中：其他资金中列支5480元。决算报表填列数为0元，与实际支出相差5480元。

二、审计评价意见

审计结果表明，本次审计涉及的九部门能按规定反映并核算预算收支，能按规定进行本部门预决算的编列并按规定按时对本部门的预决算进行公开，初步启动并完成了绩效目标的编制、审核、申报、批复等绩效管理制度体系建设。初步实现了项目库作为项目资金的唯一出口。但审计发现，存在往来账未及时清理，存量资金未缴财政统筹，违规将财政预算资金转入县财政“代管资金”账户，预算资金拨付不及时，未能全口径反映“三公”经费、会议费及培训费支出情况。县发改局违规出借资金，未按规定用途使用财政资金，未按规定对“美丽县城”建设项目第二期项目前期费进行清算和转拨的问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

本次审计了九家预算单位2020年度预算资金738223689.16元，审计查出主要问题金额152702040.71元，其中：管理不规范问题金额152702040.71元。

（一）往来账未及时清理

八家单位未及时清理往来款，涉及金额48989156.17元。

（二）存量资金未缴财政统筹

八家单位账面反映存量资金未缴财政统筹1797835.05元

（三）违规将财政预算资金支出转入县财政“代管资金”账户

九家部门违反规定将财政预算支出资金存放在县财政“代管资金”账户，2020年末余额为83696309.3元。

（四）预算资金拨付不及时

（五）未能全口径反映“三公”经费、会议费及培训费支出情况

（六）县发改局违规出借资金1200万元

（七）县发改局未按规定用途使用财政资金439113元

   （八）县发改局未按规定对“美丽县城”建设项目第二期项目前期费进行清算和转拨

四、审计建议

（一）针对本次审计发现的往来款清理的问题。建议县财政有计划的安排财力，逐年消化因财政超支形成的财政挂账，同时，对各预算单位超过时限的往来款项进行全面清理，并按规定及时进行处置。

（二）对于县财政“代管资金”账户的问题。我局已连续多年在对县财政预算执行审计结果报告中进行了反映，县财政也作了一定程度的整改，但都没有根本性地解决“代管资金”账户严重滞留预算支出资金，财政资金未出财政这一根本性问题。建议研究取消“代管资金”账户归集财政资金的管理方式，通畅国库集中支付。

（三）建议县财政加强对各预算单位预算年度内预算资金的支出力度，督促各预算单位加快预算资金的执行进度，更高效地发挥财政资金的使用效益。

（四）建议县财政研究修正决算报表系统存在的缺陷，使决算报表系统能真实客观地反映“三公”经费、会议费及培训费支出情况。