富民县罗免镇牯子山农村公益性公墓建设项目资金支出绩效评价报告
富民县罗免镇牯子山农村公益性公墓建设项目资金支出绩效评价报告
一、 项目基本情况
（一）项目概况。
1. 立项背景及目的。
为全面推进殡葬改革，整治丧葬陋俗，倡导文明低碳祭扫，加强殡葬行风建设，根据《殡葬管理条例》，《云南省殡葬管理条例》，《云南省人民政府办公厅关于进一步深化殡葬改革的意见》（云政办发[2012]142号）等文件精神。富民县人民政府通过新扩建公益性公墓，着力推进殡葬改革法制化、殡葬服务优质化、殡葬管理规范化、殡葬制度惠民化、骨灰处理生态化和殡葬习俗文明化，全面推行殡葬事业的改革发展。2010年7月20日，富民县强势推进全域殡葬改革，实现百分百火化，百分百进公墓。罗免镇在推进过程当中各级党委、政府，相关部门给予了资金、业务、技术指导与支持。
2. 项目实施情况。
为使项目建设各项工作顺利推进，成立项目建设工作领导小组，领导小组下设办公室在镇民政科，由陈浩同志任办公室主任，具体负责处理日常事务。该项目于2019年7月实施，建设内容为：
（1）建设150冢墓穴，含墓区绿化、墓区道路硬化，总费用约7.2万元（480 元/冢，共72000元）；
（2）焚烧池新建1座10平方米，费用约1.8万元；
以上建设预计投入资金9万元，最终以实际验收和决算、审计报告为准。资金来源，县财政局拨付7.5万元，剩余部分由罗免镇政府自筹。
3. 资金来源及使用情况。
该项目初步预算投入资金9万元，其中申请财政补助资金7.5万元、罗免镇政府筹集出资1.5万元。2019年财政补助7.5万元，已经于2020年12月从罗免镇人民政府资金专户，拨付给施工方。
4. 组织及管理情况。
成立了罗免镇项目建设工作领导小组，确定项目建设内容及实施方案，负责项目的实施、管理、监督工作。项目批准实施后由罗免镇人民政府择优选择施工队组织项目的实施，根据财务有关规定，严格项目资金的管理，建立健全财物管理制度，明确专人进行项目资金管理。落实核销报账制度，严格财经纪律，做好项目公示，接受部门及群众监督。
（二）绩效目标。
1. 总目标。
罗免镇牯子山农村公益性公墓，服务于罗免镇辖区内户籍15871人口，自然死亡人口按 7.6‰测算，即年火化量为123具；随着人口老龄化的到来，自然死亡人口按 7.7‰测算，即年火化量为128具；因此在殡葬改革的前提条件下富民县罗免镇老百姓对公墓的需求量是很大的。该项目改扩建总用地面积为3000 ㎡，墓区用地面积 1980 ㎡，共建公墓数为 900个，将在较长时间内满足该服务区内的需求。
2. 年度目标。
（1）产出目标。
建设优质农村公益性公墓一个。
（2）效果目标。
墓园精心规划、精心设计、精心施工，达到了自然和人文的和谐统一。走进墓园，不再有阴森压抑的感觉，取而代之的是现代的建筑，公园般的环境，花园般的享受。在这里，环境艺术文化，殡葬习俗文化和周易风水文化得到了有机结合。逐步建成融园林、人文景观和殡葬为一体，高低起伏、错落有致，四季常青，各色时令花卉争奇斗艳的特色园林式墓园。符合建设规划，减少和避免了在农村实施项目建设对农村生态环境的破坏，最大限度地地保护生态。
二、 绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的：
全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成，效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，以评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。
（二）绩效评价原则、评价方法
1. 绩效评价原则。
（1）科学规范。
（2）公开公正。
（3）绩效相关。
2. 绩效评价方法。
指标评价、数据采集和社会调查中所采用的方法。
三、 评价结论
（一）评价结果。
富民县罗免镇牯子山农村公益性公墓建设项目自评分99分，优秀。我镇将不断强化绩效评价结果的应用，将绩效评价组织开展情况纳入镇年度工作综合考评，绩效评价结果作为以后年度项目资金安排、分配的重要依据。
（二）主要绩效。
通过实施该项目，稳步提高项目村群众生活质量，壮大了村集体收入，加快乡村振兴和全面建成小康社会的步伐；增强群众自身发展意识和建设家园能力；进一步改变党委、政府在群众中的形象，改善干群关系，维护社会稳定。
四、 成本效益分析。
富民县罗免镇牯子山农村公益性公墓建设项目2020年财政拨款7.5万元，已用于项目建设，项目由罗免镇项目建设工作领导小组管理，项目批准实施后由罗免镇人民政府择优选择施工队组织项目的实施，根据《云南省财政扶贫资金产业项目管理暂行办法》 《云南省农村综合改革转移支付管理办法》的有关规定，严格项目资金的管理，建立健全财物管理制度，明确专人进行项目资金管理。落实核销报账制度，严格财经纪律，做好项目公示，接受部门及群众监督。项目按实施方案和批复内容进行了建设，成本控制在预算范围内。
五、 主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法；
做好项目实施的跟踪检查工作。定期不定期地对项目实施情况和经费使用情况进行跟踪检查，对能实现预期绩效目标的项目予以充分肯定，对进展缓慢，预期绩效目标较差的项目，及时进行协调和提出整改措施，确保项目实施工作正常运行，达到预期绩效目标。进一步健全和完善财务管理制度及内部控制制度，创新管理手段，用新思路、新方法，改进完善财务管理方法。
（二）存在的问题；
1. 部门预算绩效管理的保障机制还不完善。
2. 预算绩效管理从业人员，专业水平偏低。
（三）建议和改进措施。
1. 进一步完善部门预算绩效管理的保障机制。
2. 对预算绩效管理从业人员进行培训，提高专业水平。
附件1：富民县罗免镇牯子山农村公益性公墓建设项目资金支出绩效评价指标体系及打分表
附件1富民县罗免镇牯子山农村公益性公墓建设项目资金支出绩效评价指标体系及打分表
一级 指标 | 二级 指标 | 三级指标 | 指标解释 | 评价标准 | 指标分值 | 评价得分 | 扣分情况 | 扣分原因 |
决策(10) | 项目立项(7分) | 项目立项规范性（1分） | 项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。 | ①项目是否按照规定的程序申请设立； ②文件、材料是否符合相关要求； ③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。 一项不符合扣0.5分，严重的此项完全不得分。 | 1 | 1 | ||
绩效目标合理性（2分） | 项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。 | ①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策； ②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关； ③项目是否为促进事业发展所必需； ④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。 一项不符合扣0.5分，严重的此项完全不得分。 | 2 | 2 | ||||
绩效指标明确性（4分） | 依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。 | ①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标； ②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现； ③是否与项目年度任务数或计划数相对应； ④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。 一项不符合扣1分，严重的此项完全不得分。 | 4 | 4 | ||||
资金落实(3分) | 资金到位率（1分） | 实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。 | 资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。 资金到位率大于90%的得满分，每少5个百分点扣0.5分，扣完为止。 | 1 | 1 | |||
到位及时率（2分） | 及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。 | 到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×100%。 到位及时率大于90%的得满分，每低5个百分点，扣1分，扣完为止。 | 2 | 2 | ||||
过程（30） | 业务管理（18） | 管理制度健全性（4分） | 项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。 | ①是否已制定或具有相应的业务管理制度； ②业务管理制度是否合法、合规、完整。 一项不符合扣2分，严重的此项完全不得分。 | 4 | 4 | ||
制度执行有效性（5分） | 项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。 | ①是否遵守相关法律法规和业务管理规定； ②项目调整及支出调整手续是否完备； ③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档； ④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。 一项不符合扣1分，严重的此项完全不得分。 | 5 | 5 | ||||
项目质量可控性（5分） | 项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。 | ①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准； ②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。 一项不符合扣2.5分，严重的此项完全不得分。 | 5 | 5 | ||||
资金分配的合理性（2分） | 资金分配及结果 | ①资金分配方案是否充分，分配标准是否合理、明确； ②分配结果是否公开、透明。一项不符合扣一分，严重的此项完全不得分 | 2 | 2 | ||||
预算执行率（2分） | 考察项目预算执行的进度。 | 预算执行率=实际支出金额/项目预算金额×100%。 预算执行率95%以上，得满分；低于95%，每下降1%扣权重的1%；预算执行率60%以下，不计分 | 2 | 2 | ||||
财务管理（12） | 管理制度健全性（3分） | 项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。 | ①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法； ②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。 一项不符合扣一分，严重的此项完全不得分。 | 3 | 3 | |||
资金使用合规性（5分） | 项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。 | ①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定； ②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续； ③项目的重大开支是否经过评估认证； ④是否符合项目预算批复或合同规定的用途； ⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。 一项不符合扣一分，严重的此项完全不得分。 | 5 | 5 | ||||
财务监控有效性（4分） | 项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。 | ①是否已制定或具有相应的监控机制； ②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。 一项不符合扣二分，严重的此项完全不得分。 | 4 | 4 | ||||
产出（30） | 项目产出（30） | 完成数量（10分） | 项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 | 一项不符合扣2分，与目标严重不符不得分。 | 10 | 10 | ||
完成及时性（4分） | 项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。 | 一项不符合扣1分，严重的此项完全不得分。 | 4 | 3 | ||||
质量达标率（12分） | 项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。 | 项目验收通过率达95%及以上，得满分；未通过一个扣一分，扣完为止。 | 12 | 12 | ||||
资金变动率（4分） | 完成项目计划工作目标的变动成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的变动程度。 | 变动率=[（实际成本-计划成本）/计划成本]×100%。 | 4 | 4 | ||||
效果（30分） | 项目效益（30分） | 经济效益（6分） | 项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。 | 对照绩效目标，按经济效益实现程度计算得分。 | 6 | 6 | ||
社会效益（8分） | 项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。 | 对照绩效目标，按社会效益实现程度计算得分。 | 8 | 8 | ||||
可持续影响（6分） | 项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。 | 对照绩效目标，按可持续影响实现程度计算得分。 | 6 | 6 | ||||
服务对象满意度（10分） | 社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。 | 采取社会调查的方式，社会公众满意度大于90%的得满分，每少1个百分点扣0.3分，扣完为止。 | 10 | 10 | ||||
合计 | 100 | 99 | ||||||
滇公网安备 53012402000111号
